Анализ ликвидности баланса

6. оценка реальных возможностей в восстановлении или утраты платёжеспособности.

Таблица3.1.

Актив

Начало года

Конец года

Пассив

Начало года

Конец года

Излишек (недостаток) средств

Начало года

Конец года

А1

А2

А3

А4

1662

2090

60907

32253

2325

6003

81014

21970

П1

П2

П3

П4

46328

18979

-

31605

81134

11155

-

1903

-44666

-16889

+6090

-648

-78809

-5152

+81014

2947

Баланс

96912

111312

Баланс

96912

111312

Расчёт показателей ликвидности:

1. Коэффициент абсолютной ликвидности рассчитаем по формуле 24

К абсолютной ликвидности на начало года=0,026

К абсолютной ликвидности на конец года=0,025

Как видно из расчёта, коэффициент абсолютной ликвидности ниже норматива (0,2), причём имеет тенденцию к снижению, т.е. предприятие неплатёжеспособно.

2. Коэффициент текущей ликвидности рассчитаем по формуле 26.

К текущей ликвидности на начало года=0,990

К текущей ликвидности на конец года=0,968

Коэффициент текущей ликвидности ниже минимального значения (2), кроме того, имеет тенденцию к снижению, значит, краткосрочные пассивы не обеспечены текущими активами.

3. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами рассчитаем по формуле 28

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами на начало года=-0,010

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами на конец года=-0,038

4. Коэффициент быстрой ликвидности рассчитаем по формуле 25

Коэффициент быстрой ликвидности на начало года=0,057

Коэффициент быстрой ликвидности на конец года=0,090

Из расчёта видно, что предприятие не обеспечено собственными оборотными средствами, т.е. оборотные средства приобретены предприятием за счёт своих средств и заёмных, кроме того К обеспеченности собственными средствами снизился на конец года. Это значит, что предприятие дополнительно вовлекло заёмные средства в формирование оборотных средств.

Факторный анализ коэффициента абсолютной ликвидности:

Таблица3.2.

Подстановка

Денежные средства

Кредиторская задолженность

Прочие краткосрочные пассивы

Заёмные средства

К абсолютной ликвидности

Влияние фактора

Базис

1 подстановка

2 подстановка

3 подстановка

4 подстановка

1662

2325

2325

2325

2325

39316

39316

81095

81095

81095

7012

7012

7012

39

39

18979

18979

18979

18979

11155

0,026

0,036

0,022

0,023

0,025

+0,010

-0,014

+0,001

+0,002

Перейти на страницу: 1 2 3 4

Риск в менеджменте   www.finlabel.ru